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杭州小规模纳税人的税收优惠政策
2026-08-24
适用主体：小规模有限公司（含 OPC 一人有限公司）、个体工商户，年销售额不能超过 500 万，超过会强制转为一般纳税人。
一、增值税优惠
1、免税额度：按月申报月不含税销售额≤10 万；按季申报季度不含税销售额≤30 万，普通发票免征增值税国家税务总...。
重点提醒：专票不享受免税，只要开具增值税专用发票，就要按征收率交税；5% 征收率业务（不动产租赁、房产销售）不适用 1% 减征，只适用 10 万 / 30 万起征点政策国家税务总...。
2、征收率减免：适用 3% 征收率的业务，减按 1% 征收增值税；预缴项目同步减按 1% 预缴国家税务总...。
季度＞30 万：全部销售额（普票 + 专票）按 1% 缴纳增值税。
季度≤30 万：普票部分免税，专票部分按 1% 交税。
二、附加税费（六税两费减半）
执行到 2027‑12‑31，小规模纳税人全部可以享受减半征收，电子税务局申报自动带出减免，无需备案国家税务总...。包含：城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、资源税（不含水资源）、耕地占用税；教育费附加、地方教育附加。
实操：增值税免征时，城建税、教育附加同步免征；产生增值税时，附加税费直接减半。
三、所得税区分：小规模有限公司 VS 个体工商户
1、小规模有限公司（OPC 一人有限公司，企业所得税）
满足小型微利企业三个条件：从业人数≤300 人，资产总额≤5000 万，年应纳税所得额≤300 万。企业所得税实际税负5%，政策延续至 2027 年底武宁县人民...。
利润分红到个人，依旧需要缴纳 20% 分红个税。
2、个体工商户（不交企业所得税，交经营所得个税）
年应纳税所得额200 万以内部分，经营所得个税减半征收，查账、核定征收都可以享受，叠加五级超额累进税率 5%‑35%国家税务总...。
利润可以直接提取，无分红个税。超过 200 万的部分，不再享受减半，按正常税率计税。
四、杭州本地实操要点 & 高频误区
1、销售额口径：是不含税销售额；差额征税（劳务派遣、经纪代理）按差额之后的余额判断是否超 30 万季度额度。2、个体户≠零申报免税：金税四期下，私户大额经营流水，即便不开发票，也要如实申报收入。3、小规模≠自动享受小型微利企业。小规模是增值税身份；小型微利是企业所得税身份。OPC 一人有限公司也需要满足人数、资产、利润三项条件，才可以享受 5% 企业所得税。4、六税两费可以和其他地方优惠叠加享受，申报系统自动计算减免金额，不用额外提交资料中国政府网。
五、简单案例对照（按季度申报）
案例 1：小规模个体户，季度开票普票 28 万，无专票
增值税：0；附加税：0；按经营所得缴纳个税（200 万内减半）。
案例 2：小规模 OPC 一人公司，季度开票 40 万（全部普票）
增值税：40 万 ×1%；附加税减半；企业所得税看年度利润，符合小微按 5%。
案例 3：季度开普票 25 万 + 专票 6 万
总销售额 31 万，超过 30 万，全部收入按 1% 缴纳增值税，附加税减半。
六、政策到期时间
全部核心优惠：2026‑01‑01 至 2027‑12‑31国家税务总...
